批发零售业是社会化大生产过程中的重要环节，是决定经济运行速度、质量和效益的引导性力量，是我国市场化程度高、竞争为激烈的行业之一。目前，从宏观经济走势来看，居民收入水平整体上处于较快上升阶段。从长远来看，我国居民消费无论是从总量上，还是从结构上都有相当大的发展空间，这为我国批发零售行业的发展提供了良好的中长期宏观环境。根据国家统计局《国民经济行业分类》(gb/t4754-2002)标准，批发零售业共包括2大类、18中类、92小类，具有商品种类多、行业门槛低、经营方式多样等特点。
该行业根据各企业经营商品和方式的不同，涉及到的税种也有所区别，但主要涉及的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、附加税等几种，其中增值税是行业公认税负压力较大的税种。批发零售行业特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。下面，小编将对批发零售业普遍存在的税务问题进行分析。
1、增值税名义税率高
商品经历生产企业、各级批发零售企业，终到达消费者手中，每一个环节都需要缴纳增值税，2019年4月1日起，批发零售业适用的新增值税率为13%，虽然对比之前17%的税率有所下降，但是对于批发零售业来说依然是不小的税负压力。
2、采购不规范，发票难取得
批发零售业商品种类多，行业门槛低，经营方式多样，商品的采购对象有正规企业，也有个体商户甚至个人，在采购过程中，经常会出现交易真实发生，但是无法取得合规的增值税专用发票的情况。没有增值税专用发票，企业就不能进行增值税进项抵扣，直接导致多缴增值税，加大企业增值税税负压力。没有发票，企业发生的成本就不能在企业所得税税前扣除，直接导致多缴企业所得税，加大企业所得税税负压力。
3、财务管理不规范，税务风险大
由于行业门槛低，批发零售行业中的许多企业规模偏小，经营稳定性差，财务管理不规范，采购和销售商品常常存在现金交易、私自购买发票的情况，而且不少批发零售企业的财务人员没有严格审核发票的来源，让企业可能承担虚开发票的风险。
那么面对以上批发零售业普遍存在的3点税务问题怎么合理利用税收优惠政策合理为企业减负?批发零售业以总部经济招商模式注册到重庆、湖北、上海经济园区，只是注册地址在经济园区，不改变批发零售业现有的经营模式和经营地址!而且外省的企业也可以享受这项税收优惠政策。
企业通过入驻园区注册有限公司享受税收优惠政策，注册有限公司优惠政策为增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持;企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持，企业可以注册“上海xx商贸有限公司”“重庆xx实业有限公司”等等。另外纳税大户可以一户一议，企业的税收扶持比例可以根据企业的纳税整体情况进行调整。
1、贸易型个人独资企业（采购平台）：
企业a，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业a的采购平台。以往，企业a直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业a，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。
2、贸易型个人独资企业（销售平台）：
企业a，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业a的销售平台。以往，企业a直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业a以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体低税负。
3、贸易型个人独资企业（独立核算）：将企业a的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业a直接跟采购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售，等于是直接跳过企业a，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。
4、服务型个人独资企业：
企业a，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业a的配套，比如企业a需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业a将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业a签订外包服务并开票给企业a，这样企业a收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业a将资金转移打了个人独资企业，终个人独资企业纳税后，资金终到个人手里。
对于企业a而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。
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